Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ tài chính phát sinh trong nhiều giao dịch dân sự, trong đó có hoạt động cho tặng tài sản giữa cá nhân với cá nhân. Việc hiểu rõ quy định pháp luật liên quan giúp người nhận tài sản tránh rủi ro pháp lý, kê khai đúng nghĩa vụ và hạn chế tranh chấp về sau. Trên thực tế, nhiều trường hợp cho tặng nhà đất, xe cộ, tiền mặt vẫn bị xử phạt do hiểu sai quy định thuế.
>>> Xem thêm: Khái niệm pháp lý của Văn phòng công chứng được hiểu như thế nào trong hệ thống pháp luật Việt Nam?
I. Khái niệm chung về cho tặng tài sản 🎁
Cho tặng tài sản là việc một bên tự nguyện chuyển quyền sở hữu tài sản của mình cho bên khác mà không yêu cầu đền bù.
Tài sản cho tặng có thể bao gồm:
-
Bất động sản như nhà ở, quyền sử dụng đất
-
Động sản có đăng ký như ô tô, xe máy
-
Tiền, cổ phần, phần vốn góp
Giao dịch cho tặng phải được lập thành văn bản và công chứng theo quy định đối với tài sản bắt buộc đăng ký quyền sở hữu.
II. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng khi cho tặng tài sản 📜
Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn thi hành, người nhận tài sản cho tặng là đối tượng có nghĩa vụ nộp thuế, trừ các trường hợp được miễn.
Các loại tài sản phổ biến phát sinh nghĩa vụ thuế gồm:
-
Nhà, đất không thuộc diện miễn
-
Xe ô tô, xe máy phải đăng ký quyền sở hữu
-
Chứng khoán, phần vốn góp
Mức thuế suất áp dụng thông thường là 10% trên giá trị tài sản tại thời điểm đăng ký sang tên.
>>> Xem thêm: Dịch vụ làm sổ đỏ được thực hiện theo quy trình pháp luật nào?
III. Các trường hợp được miễn Thuế thu nhập cá nhân 🛡️
Theo quy định pháp luật hiện hành, việc cho tặng tài sản sẽ được miễn thuế nếu phát sinh giữa các quan hệ sau:
-
Vợ với chồng
-
Cha mẹ với con (kể cả con nuôi)
-
Ông bà với cháu ruột
-
Anh, chị, em ruột với nhau
Điều kiện áp dụng miễn thuế:
-
Có giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân hợp pháp
-
Tài sản được cho tặng đúng đối tượng quy định
IV. Cách xác định giá tính thuế khi cho tặng 💰
Giá tính thuế được xác định căn cứ vào:
-
Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành (đối với nhà đất)
-
Giá trị còn lại hoặc giá thị trường (đối với tài sản khác)
Công thức tính:
👉 Thuế phải nộp = Giá trị tài sản x 10%
Cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ khai thuế và giá do Nhà nước quy định để xác định số tiền phải nộp.
V. Ví dụ minh họa thực tế 📊
Anh A cho tặng chị B một căn hộ chung cư, giá theo bảng giá Nhà nước là 2 tỷ đồng, hai bên không có quan hệ huyết thống.
-
Giá tính thuế: 2.000.000.000 đồng
-
Thuế phải nộp: 2.000.000.000 x 10% = 200.000.000 đồng
👉 Trong trường hợp này, chị B có nghĩa vụ nộp Thuế thu nhập cá nhân trước khi hoàn tất thủ tục sang tên.
VI. Thời điểm và thủ tục kê khai thuế 📝
-
Thời điểm kê khai: Khi làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu tài sản
-
Hồ sơ gồm:
-
Tờ khai thuế
-
Hợp đồng cho tặng đã công chứng
-
Giấy tờ chứng minh quan hệ (nếu xin miễn thuế)
-
Việc kê khai và nộp thuế đúng thời hạn giúp giao dịch được công nhận hợp pháp.
>>> Xem thêm: Công chứng mua bán nhà dưới góc nhìn pháp luật dân sự Việt Nam.
Kết luận ✅
Trong các giao dịch cho tặng tài sản, việc hiểu đúng nghĩa vụ về Thuế thu nhập cá nhân là yếu tố then chốt để tránh rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh không cần thiết. Người dân nên nắm rõ trường hợp phải nộp, trường hợp được miễn và cách tính thuế để chủ động chuẩn bị hồ sơ. Thực hiện đúng quy định ngay từ đầu sẽ giúp quá trình sang tên, đăng ký tài sản diễn ra nhanh chóng và an toàn.
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
- Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Ô Chợ Dừa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
XEM THÊM CÁC TỪ KHÓA TÌM KIẾM:
>>> Công chứng hợp đồng mua bán tài sản của hộ kinh doanh cá thể.
>>> Thỏa thuận không cạnh tranh có hợp pháp không?
>>> Những lỗi thường gặp trong thủ tục công chứng khiến hồ sơ bị kéo dài thời gian.
>>> Công chứng ủy quyền và vai trò bảo đảm an toàn pháp lý cho cá nhân, tổ chức.
>>> Thủ tục làm giấy từ chối tài sản và giá trị pháp lý của văn bản từ chối.
