Trong giao dịch thuê nhà, việc lập hợp đồng, công chứng và thực hiện nghĩa vụ thuế là ba bước không thể tách rời nếu muốn đảm bảo tính pháp lý và tránh rủi ro về sau. Tuy nhiên, rất nhiều người cho thuê vẫn nhầm lẫn hoặc bỏ qua khâu khai thuế sau khi công chứng thuê nhà, dẫn đến việc bị xử phạt, truy thu hoặc không thể đăng ký tạm trú, tạm vắng cho bên thuê. Vậy, sau khi công chứng hợp đồng thuê nhà, người cho thuê cần thực hiện khai thuế như thế nào, kê khai ở đâu, và những nghĩa vụ tài chính nào phát sinh?
>>> Xem thêm: Công chứng cho thuê nhà cho mục đích ở kết hợp kinh doanh: Có cần thêm giấy tờ?
Cơ sở pháp lý điều chỉnh nghĩa vụ thuế khi cho thuê nhà
-
Bộ luật Dân sự 2015, Điều 472–482: Hợp đồng thuê tài sản
-
Luật Công chứng 2014, sửa đổi năm 2024: Công chứng hợp đồng dân sự
-
Luật Quản lý thuế 2019, Điều 44: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
-
Thông tư 40/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thuế GTGT, TNCN với hộ, cá nhân kinh doanh
-
Thông tư 80/2021/TT-BTC: Hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế
-
Quy định thực tế tại các chi cục thuế cấp quận/huyện
Khi nào phải khai thuế sau khi công chứng thuê nhà?
Ngay sau khi công chứng hợp đồng thuê nhà, nếu người cho thuê:
-
Có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, hoặc
-
Thu nhập phát sinh từ hoạt động cho thuê nhà, nhà trọ, mặt bằng…
Thì sẽ phát sinh nghĩa vụ khai thuế tại cơ quan thuế.
Nếu không công chứng, vẫn có nghĩa vụ khai thuế nếu có thu nhập từ hoạt động cho thuê.
Việc công chứng không phải là điều kiện phát sinh nghĩa vụ thuế, nhưng là căn cứ để cơ quan thuế xác minh, tính thuế và quản lý hợp đồng một cách hợp pháp.
Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, người cho thuê nhà có thể phải nộp các loại thuế sau:
-
Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu
-
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5% trên doanh thu
-
Lệ phí môn bài: 1 triệu đồng/năm (nếu tổng doanh thu từ 300 triệu đồng trở lên/năm)
Tổng mức thuế suất: 10% trên doanh thu nếu vượt ngưỡng 100 triệu đồng/năm. Nếu không vượt thì được miễn cả thuế và lệ phí môn bài.
Thủ tục khai thuế công chứng thuê nhà gồm những gì?
1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế
-
Hợp đồng thuê nhà đã được công chứng
-
Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà (sổ hồng, sổ đỏ)
-
Bản sao CMND/CCCD của người cho thuê
-
Tờ khai mẫu 01/TTS theo Thông tư 40/2021/TT-BTC
-
Giấy đề nghị miễn thuế (nếu đủ điều kiện dưới 100 triệu đồng/năm)
>>> Xem thêm: Người dân cần chuẩn bị gì khi thực hiện thủ tục cấp sổ đỏ lần đầu?
2. Nơi nộp hồ sơ khai thuế
-
Cơ quan thuế quản lý tại nơi có nhà cho thuê (Chi cục thuế quận, huyện)
-
Hoặc qua Cổng thông tin thuế điện tử nếu người cho thuê có mã số thuế
3. Thời hạn khai thuế
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019:
-
Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu hợp đồng thuê
-
Khai theo từng lần phát sinh hoặc theo quý/năm nếu hợp đồng dài hạn
Những lỗi thường gặp khi khai thuế công chứng thuê nhà
Không khai thuế vì cho rằng hợp đồng công chứng là thỏa thuận dân sự
→ Sai. Công chứng chỉ xác lập tính hợp pháp, còn thuế là nghĩa vụ tài chính phát sinh độc lập.
Không phân biệt được miễn thuế dưới 100 triệu là theo năm chứ không theo hợp đồng
→ Rất nhiều người hiểu sai, chỉ tính giá trị từng hợp đồng nhỏ lẻ. Trong khi đó, cơ quan thuế tính cộng dồn toàn bộ doanh thu trong năm để xác định ngưỡng chịu thuế.
>>> Xem thêm: Những giấy tờ cần mang theo khi đi công chứng tại văn phòng công chứng
Khai thuế xong nhưng không nộp tiền đúng hạn
→ Bị phạt chậm nộp từ 0,03%/ngày theo quy định tại Luật Quản lý thuế.
Lưu ý đặc biệt nếu bên thuê là tổ chức, doanh nghiệp
Nếu người thuê là doanh nghiệp, họ thường yêu cầu người cho thuê:
-
Cung cấp hóa đơn hợp lệ
-
Có xác nhận đã hoàn thành nghĩa vụ thuế
-
Có mã số thuế và hợp đồng công chứng
Do đó, người cho thuê cần cân nhắc: nếu định cho tổ chức thuê, hãy chủ động đăng ký mã số thuế cá nhân và thực hiện khai thuế bài bản để thuận lợi cho cả hai bên.
Kết luận: Khai thuế là bước bắt buộc sau công chứng hợp đồng thuê nhà
Công chứng hợp đồng thuê nhà chỉ là bước đầu xác lập giao dịch có hiệu lực pháp luật. Nếu không thực hiện khai thuế công chứng thuê nhà theo đúng quy định, người cho thuê có thể bị phạt hành chính, bị truy thu thuế hoặc bị từ chối giải quyết các thủ tục liên quan (như đăng ký tạm trú, đăng ký kinh doanh tại địa chỉ thuê).
Nếu bạn cần thông tin thêm hoặc hỗ trợ trong việc soạn thảo và công chứng hợp đồng, đừng ngần ngại liên hệ ngay với Văn phòng công chứng Nguyễn Huệ. Chúng tôi chuyên cung cấp dịch vụ công chứng với đội ngũ luật sư và công chứng viên giàu kinh nghiệm sẵn sàng hỗ trợ bạn mọi thủ tục pháp lý cần thiết. Hãy gọi cho chúng tôi qua số điện thoại 0966.22.7979 hoặc đến trực tiếp văn phòng để nhận được sự tư vấn tận tình và chuyên nghiệp!
Các bài viết liên quan:
>>> Trường hợp hợp đồng thuê nhà đã công chứng bị vô hiệu
>>> Cách ghi rõ điều khoản gia hạn trong hợp đồng thuê nhà công chứng
>>> Công chứng là gì? Tất tần tật thông tin về công chứng mà bạn cần biết
>>> Phí công chứng tại nhà 0 đồng từ Văn phòng công chứng uy tín
>>> Văn phòng công chứng tư nhân là gì? Có gì khác công chứng nhà nước?
VĂN PHÒNG CÔNG CHỨNG NGUYỄN HUỆ
Miễn phí dịch vụ công chứng tại nhà
- Công chứng viên kiêm Trưởng Văn phòng Nguyễn Thị Huệ: Cử nhân luật, cán bộ cấp cao, đã có 31 năm làm công tác pháp luật, có kinh nghiệm trong lĩnh vực quản lý nhà nước về công chứng, hộ tịch, quốc tịch. Trong đó có 7 năm trực tiếp làm công chứng và lãnh đạo Phòng Công chứng.
- Công chứng viên Nguyễn Thị Thủy: Thẩm Phán ngành Tòa án Hà Nội với kinh nghiệm công tác pháp luật 30 năm trong ngành Tòa án, trong đó 20 năm ở cương vị Thẩm Phán.
Bên cạnh đó là đội ngũ cán bộ nghiệp vụ năng động, nhiệt tình, có trình độ chuyên môn cao và tận tụy trong công việc.
- Địa chỉ: 165 Giảng Võ, phường Cát Linh, quận Đống Đa, Hà Nội
- Hotline: 0966.22.7979
- Email: ccnguyenhue165@gmail.com
